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摘要:企業(yè)所得稅年度申報工作分為以下四個步驟循序進(jìn)行: 一、納稅人填報年度申報主表及其系列附表; 二、系統(tǒng)審核各張報表的表內(nèi)關(guān)系; 三、系統(tǒng)審核各張報表的表間關(guān)系; 四、審核...
企業(yè)所得稅年度申報工作分為以下四個步驟循序進(jìn)行:
一、納稅人填報年度申報主表及其系列附表;
二、系統(tǒng)審核各張報表的表內(nèi)關(guān)系;
三、系統(tǒng)審核各張報表的表間關(guān)系;
四、審核通過的,生成申報表,提交完成年度企業(yè)所得稅申報。
納稅人辦理納稅申報時,應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表,并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料:
1、 財務(wù)會計報表及其說明材料;
2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;
3、稅控裝置的電子報稅資料;
4、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;
5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;
6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目,應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目,計稅依據(jù),扣除項目及標(biāo)準(zhǔn),適用稅率或者單位稅額,應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額,應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額,稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;
7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時,應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表,并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料;
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。
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